Công ty cổ phần Tập đoàn Đức Long Gia Lai (mã DLG-HOSE) vừa có công văn giải trình ý kiến của kiểm toán ngoại trừ trên báo cáo tài chính kiểm toán năm 2022 và BCTC soát xét bán niên 2023.
Cụ thể: Đối với ỷ kiến kiểm toán ngoại trừ tại BCTC hợp nhất và riêng lẻ kiểm toán năm 2022 liên quan đến khoản phải thu về cho vay tại ngày 31/12/2022.
Kiểm toán đã ghi ý kiến ngoại trừ như sau: "Tại thuyết minh V.5 - Phải thu về cho vay. Tại ngày 31/12/2022, Công ty đã cho một số tổ chức, cá nhân vay với số tiền là hơn 422 tỷ đồng. Công ty đã trích lập dự phòng đầy đủ nợ phải thu khó đòi theo quy định tại Khoản 2, Điều 6, Thông tư 48/2019/TT-BTC của Bộ Tài Chính ban hành ngày 08/08/2019.
Tuy nhiên, công ty chưa đánh giá khả năng thu hồi theo thực tế. Với các tài liệu hiện có tại công ty, bên kiểm toán cũng không thể thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp để kết luận việc trích lập dự phòng của công ty có đầy đủ theo khả năng thu hồi thực tế hay không.
Do đó, bên kiểm toán chưa thể xác định được ảnh hưởng của vấn đề nêu trên đến tình hình tài chính của Tập đoàn tại ngày 31/12/2022, cũng như báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (riêng và hợp nhất) và báo cáo lưu chuyển tiền tệ (riêng và hợp nhất) (nếu có) cho năm tài chính kết thúc cũng ngày.”
Công ty cho biết, công ty đã cho một số tổ chức và cá nhân vay theo đúng quy định tại điều lệ của Công ty và pháp luật, công ty đã thực hiện trích lập dự phòng đầy đủ đối với các khoản công nợ phải thu quá hạn thanh toán theo quy định tại Thông tư 48/2019/TT-BTC ngày 08 tháng 08 năm 2019 của Bộ tài chính hướng dẫn việc trích lập và xử lý các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất các khoản đầu tư, nợ phải thu khó đòi và bảo hành sản phâm, hàng hóa, dịch vụ, công trình xây dựng tại doanh nghiệp.
Tuy nhiên, công ty chưa đánh giá khả năng thu hồi theo thực tế dẫn đến kiểm toán ghi nhận ý kiến ngoại trừ trên BCTC năm 2022.
Trong 6 tháng đầu năm 2023, công ty đã làm việc với một số tổ chức và cá nhân vay với số tiền là hơn 422 tỷ đồng để thực hiện đánh giá khả năng thu hồi của các khoản nợ trên và có Biên bản làm việc về việc xác nhận công nợ và cam kết thống nhất lộ trình trả nợ.
Tuy nhiên, đến thời điểm 15/8/2023 (trước thời điểm phát hành báo cáo kiếm toán soát xét), công ty đã thu hồi đủ số tiền nói trên. Do đó, trên BCTC soát xét bán niên năm 2023 không còn kết luận ngoại trừ bởi đơn vị kiểm toán.
Đối với ý kiến kiểm toán ngoại trừ tại BCTC kiểm toán năm 2022 và BCTC soát xét bán niên 2023 về khả năng hoạt động liên tục, công ty nêu đã thực hiện giải trình ý kiến kiểm toán ngoại trừ tại BCTC hợp nhất và riêng lẻ kiểm toán năm 2022 tại văn bản ngày 20/4 có xác nhận của đơn vị kiểm toán và giải trình ý kiến kiểm toán ngoại trừ tại BCTC soát xét bán niên năm 2023 tại văn bản ngày 29/8.
Riêng những vấn đề tồn tại ảnh hưởng đến khả năng hoạt động liên tục từ năm 2022 đến nay, công ty cho biết đang từng bước khắc phục những vấn đề tồn tại đảm bảo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động liên tục và ổn định, tăng trưởng và lợi nhuận sau thuế của 6 tháng đầu năm 2023 là hơn 34 tỷ đồng.
Liên quan đến ý kiến ngoại trừ, ngày 17/7, công ty đã thực hiện ký hợp đồng thuê đơn vị thẩm định giá tài sản độc lập để định giá lại toàn bộ tài sản đảm bảo của công ty và bên thứ 3 để xác định giá trị tài sản đảm bảo dư nợ vay ngân hàng, công ty đã cung cấp hợp đồng cho đơn vị kiểm toán.
Trong năm 2023, sau khi có kết quả chứng thư thẩm định giá tài sản, Đức Long Gia Lai sẽ cung cấp bằng chứng thích hợp để xác định giá trị của các tài sản đảm bảo, tài sản được bảo lãnh cho kiểm toán để khẳng định khoản vay của công ty được đảm bảo bằng tài sản, có khả năng trả nợ và hoạt động liên tục.
Trước đó, HOSE cho biết giữ nguyên diện cảnh báo đối với cổ phiếu DLG theo Quyết định số 160/QĐ-SGDHCM ngày 06/04/2023 của Tổng Giám đốc HOSE do tổ chức kiểm toán có kết luận ngoại trừ đối với BCTC soát xét bán niên năm 2023 của tổ chức niêm yết, cổ phiếu chưa đáp ứng quy định tại điếm c khoản 4 Điều 37 Quy chế niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yết ban hành kèm theo Quyết định số 17/QĐ-HĐTV ngày 31/03/2022 của Sở Giao dịch chứng khoán Việt Nam.
Đồng thời, giữ nguyên diện cảnh báo đối vói cổ phiếu DLG theo Quyết định số 231/QĐ SGDHCM ngày 14/04/2022 của Tổng Giám đốc HOSE do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tại ngày 30/06/2023 là -2.042,18 tỷ đồng căn cứ Báo cáo tài chính hợp nhất soát xét bán niên năm 2023, cổ phiếu chưa đáp ứng quy định tại điểm b khoản 4 Điều 37 Quy chế niêm yết và giao dịch chứng khoán niêm yêt ban hành kèm theo Quyêt định sô 17/QĐ-HĐTV ngày 31/03/2022 của Sở Giao dịch chứng khoán Việt Nam.
Google translate